2024年2号：“遂宁市审计局关于遂宁市财政局2022年度市级财政预算执行及决算（草案）编制情况审计结果公告”
2024年第2号
（总第126号）
关于遂宁市财政局
2022年度市级财政预算执行及决算（草案）
编制情况审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，遂宁市审计局自2023年4月3日至2023年6月9日，对遂宁市财政局（以下简称市财政局）具体组织的2022年度市级（含市直园区）财政预算执行和决算（草案）编制情况进行了审计，对市级预决算管理、财政收支真实性、暂付性款项清理以及中央预算内基本建设资金、道路交通事故社会救助基金、内外贸资金等专项资金分配管理使用等重要事项进行了延伸调查。
一、基本情况
（一）一般公共预算执行情况
1.一般公共预算执行情况。2022年市级一般公共预算收入完成410304万元（其中税收收入210100万元，非税收入200204万元），为调整预算数409773万元的100.13%，同比增长1.6%（2021年一般公共预算收入完成403851万元）；加上返还性收入25629万元、一般性转移支付收入243847万元、专项转移支付收入61581万元、上年结余9540万元、动用预算稳定调节基金170866万元、从政府性基金预算调入28701万元、从国有资本经营预算调入3443万元、从其他资金调入33031万元、债务转贷收入60268万元，全年收入总计1047210万元。
市级一般公共预算支出767458万元，完成调整预算数801667万元的95.73%，同比下降5.63%（2021年一般公共预算支出813203万元）；加上解上级支出-7889万元、债务还本支出59262万元、安排预算稳定调节基金194170万元，全年支出总计1013001万元。品迭后，年终滚存结余34209万元，全部结转下年支出。
（二）政府性基金预算执行情况
政府性基金预算执行情况。2022年市级政府性基金收入完成675072万元，为调整预算数800387万元的84.34%；加上级补助收入1677万元、调入资金160580万元、债务转贷收入453381万元、上年结余112546万元，全年收入总计1403256万元。市级政府性基金支出1232616万元，为调整预算数1287183万元的95.76%；加调出资金28701万元、债务还本支出87372万元，全年支出总计1348689万元。品迭后，年终滚存结余54567万元。
（三）国有资本经营预算执行情况
2022年市级国有资本经营收入完成11068.24万元（含上级补助收入149.55万元），为调整预算数的100%；支出完成10992.1万元，为调整预算数的100%，扣除调出资金3442.51万元后，年终结余76.14万元。
（四）社会保险基金预算执行情况
社会保险基金预算执行情况（不含城乡居民基本养老保险基金）。2022年市级社会保险基金预算收入420412万元，为调整预算数（433304万元）的97%；加上上年滚存结余415945万元后，可供安排的收入总量为836357万元。社会保险基金预算支出368647万元，完成调整预算数（339845万元）的108%。收支品迭后，年终滚存结余467710万元。
二、审计评价意见
2022年，市财政局认真落实市委市政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，有效实施积极财政政策，扎实推进预算管理一体化建设，加强财政资源统筹，防范化解系统风险，促进了全市经济社会平稳健康发展。
但审计发现，市财政局在强化预（决）算管理、财政资源统筹、专项资金分配管理、政府债券资金管理等方面还需要进一步改进和完善，对审计发现的问题，市审计局已依法出具审计报告。
三、审计发现的主要问题和处理意见
（一）财政预算编制及执行方面
1.预算编制不科学、不细化。针对审计提出问题，市财政局已印发《关于编制市级部门2024-2026年支出规划和2024年部门预算的通知》并组织召开培训会，要求预算单位据实、合理编制预算；同时出台《进一步优化市本级财政支出政策工作方案》，牵头组织清理财政支出政策，加强财政预算管理。
2.项目支出预算执行进度较慢。针对审计提出问题，市财政局加强对市本级项目支出进度的跟踪监管，2023年1—9月，市本级一般公共预算支出进度已达85.96%，超序时进度10.96个百分点。
3.资金分配不及时的问题仍然存在。针对审计提出问题，市财政局起草修订《遂宁市市本级财政性资金管理决策程序规定（试行）》，督促各行业主管部门及时申报上级专项资金项目，严格落实预算资金分配下达要求，及时分配下达转移支付资金，切实提高财政资金使用效率。
4.无预算、超预算安排支出32027.29万元。针对审计提出问题，市财政局将督促园区财政局通过组织土地出让收入、预算安排或盘活存量资金等途径逐年消化无预算列支款项，计划于2025年底前完成，并加强对全市的支出监管。
（二）财政决算编制方面
1.未核算国有企业股权投资情况，决算报表内容不完整。针对审计提出问题，市财政局全面清理了2021、2022年注册资本金安排情况，并完善了总会计账务核算。
2.个别决算报表编制不准确。针对审计提出问题，园区财政局对比查找差异原因，现已完成账务清理及对账工作，并调账保持账表、账证一致。
3.多计非税收入。针对审计提出问题，市财政局加强非税收入征管，督促执收单位严格按规定项目上缴，确保非税收入真实、准确。
（三）财政资源统筹方面
1.预算收入缴库不及时29425.36万元。针对审计提出问题，市财政局已全额缴入国库。
2.个别非财政拨款的其他收入未纳入预算管理。针对审计提出问题，市财政局已于2023年8月将该笔资金作为预算内其他收入全额缴库。
3.存量资金清理盘活不到位。针对审计提出问题，市财政局已统筹存量资金用于化解政府债务。
（四）财政风险防范方面
1.存量暂付款清理消化目标任务完成难度较大、个别园区违规新增暂付款。针对审计提出问题，市财政局已督促相关园区按时完成暂付款消化目标任务，按照计划每年通过预算安排化解暂付款；严控新增财政暂付款规模，通过多种方式化解新增暂付款。
2.个别往来款清理不及时。针对审计提出问题，市财政局已督促相关园区全面清理往来款项，提高账务核算水平。
（五）重点专项资金方面
1.地方政府债券资金管理不到位。针对审计提出问题，市财政局已督促规范项目资金申报流程和资金使用，加强项目收益管理，闲置债券资金已按进度完成使用，未使用的债券资金全部纳入专户管理。
2.预算内基本建设项目管理不规范。针对审计提出问题，市财政局已督促相关部门重新核准项目申报数据、加快项目建设进度，遂宁市疾病预防控制中心实验室建设项目等2个项目已完工，城市燃气管道老化更新改造等6个项目正在加快推进。
3.内外贸发展奖补资金监管不到位。针对审计提出问题，市财政局会同市商务局修订完善《促消费（项目）资金管理办法的通知》《遂宁市市级现代服务业发展资金管理办法》等制度，发布《遂宁市商务局关于加强外贸企业进出口运行质量监测工作的通知》，督促主管部门加强项目申报环节信息公开工作，及时追回相关企业违规享受的财政补助资金。
4.道路交通事故社会救助基金管理欠规范。
针对审计提出问题，遂宁市道交基金管理中心及时召开专题会议，完成超范围垫付抢救费用追偿，同时加强对救助基金使用的监管。